Enjoy SmartLeges Premium!

Subscribe to SmartLeges Premium and enjoy the following advantages:

  • Consult as many laws as you need with no additional charge
  • Consult almost any law in several countries with the new advanced search engine. All legislation within reach!
  • Enjoy all SmartLeges functions without restrictions
See the plans

An essential and free application for professionals and students in the legal sector

Read more
 

Sign up for free!

Would you like to consult this and other laws complete?

Sign up for free to consult all the laws of SmartLeges in your mobile phone or tablet, as well as underline text, add notes...

Sign up for free!

Share this law Other laws of Mexico
Email Facebook Twitter Google Linkedin Tumblr

CÓDIGO FISCAL PARA EL ESTADO DE GUANAJUATO

Fecha de publicación: 25/11/2005

Fecha de reforma: 7/6/2013


  • Título Primero. Disposiciones Preliminares
    • Capítulo Primero. de las Disposiciones Generales
    • Capítulo Segundo. de los Ingresos del Estado
  • Título Segundo. Créditos Fiscales
    • Capítulo Primero. del Nacimiento y Determinación de los Créditos Fiscales
    • Capítulo Segundo. de los Medios de Extinción de los Créditos Fiscales
      • Sección Primera. del Pago
      • Sección Segunda. de la Compensación
      • Sección Tercera. de la Remisión y Otros Beneficios Fiscales
      • Sección Cuarta. de la Prescripción
      • Sección Quinta. de la Cancelación
  • Título Tercero. Contribuyentes y Responsables Solidarios
    • Capítulo Primero. de las Disposiciones Generales
    • Capítulo Segundo. del Domicilio Fiscal
    • Capítulo Tercero. de los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes y Responsables Solidarios
  • Título Cuarto. Atribuciones de las Autoridades Fiscales
    • Capítulo Único. de las Atribuciones de las Autoridades Fiscales
  • Título Quinto. Infracciones y Sanciones
    • Capítulo Primero. de las Disposiciones Generales
    • Capítulo Segundo. de las Infracciones y Sanciones Relacionadas con el Registro Estatal de Contribuyentes
    • Capítulo Tercero. de las Infracciones y Sanciones Relacionadas con la Obligación de Presentar Declaraciones, Solicitudes, Avisos, Informaciones o Expedir Constancias
    • Capítulo Cuarto. de las Infracciones y Sanciones Relacionadas con la Obligación del Pago de las Contribuciones
    • Capítulo Quinto. de las Infracciones y Sanciones Relacionadas con la Obligación de Llevar Contabilidad
    • Capítulo Sexto. de las Infracciones y Sanciones Relacionadas con el Ejercicio de las Facultades de Comprobación
    • Capítulo Séptimo. de las Infracciones y Sanciones Cuya Responsabilidad Recae Sobre Terceros
    • Capítulo Octavo. de la Clausura
  • Título Sexto. Procedimientos Administrativos
    • Capítulo Primero. de las Disposiciones Generales
    • Capítulo Segundo. de las Notificaciones
    • Capítulo Tercero. de la Garantía del Interés Fiscal
    • Capítulo Cuarto. del Procedimiento Administrativo de Ejecución
      • Sección Primera. de las Disposiciones Generales
      • Sección Segunda. del Embargo
      • Sección Tercera. de la Intervención
      • Sección Cuarta. del Remate
    • Capítulo Quinto. Recurso Administrativo
      • Sección Primera. del Recurso de Revisión
      • Sección Segunda. del Trámite y Resolución del Recurso
  • Transitorios
  • Versión 07-06-2013

Preámbulo

Código fiscal para el Estado de Guanajuato

Publicado en el no. 188 tercera parte del periódico oficial del Estado de Guanajuato, el 25 de noviembre de 2005.

(en vigor a partir del 01 de enero de 2006)

Decreto número 205

La quincuagésimo novena legislatura constitucional del Estado Libre y Soberano de Guanajuato, decreta:

Título Primero
Disposiciones Preliminares

Capítulo Primero
de las Disposiciones Generales

Artículo 1

Las disposiciones de este código definen la naturaleza de los ingresos del estado, y se aplican a las relaciones jurídicas que surgen entre el estado y los contribuyentes, con motivo del nacimiento, cumplimiento o incumplimiento de las obligaciones fiscales y procedimientos administrativos y contenciosos que se establecen.



Artículo 2

Integran la legislación fiscal del Estado de Guanajuato, además del presente código:

I. La ley de ingresos;

II. La ley de hacienda;

III. La ley de coordinación fiscal;

IV. La ley de alcoholes;

V. La ley para el ejercicio y control de los recursos públicos para el estado y los municipios de Guanajuato, y

VI. Las demás leyes que contengan normas de carácter fiscal.

La legislación fiscal se complementa con los reglamentos de las leyes fiscales, el reglamento interior de la secretaria de finanzas y administración, los convenios de coordinación y colaboración administrativa y demás actos jurídicos que en materia fiscal expidan, otorguen o celebren las autoridades fiscales, los cuales participan de su naturaleza.



Artículo 3

Son autoridades fiscales:

I. El titular del poder ejecutivo del estado;

II. El secretario de finanzas, inversión y administración;

III. El subsecretario de finanzas e inversión;

IV. El procurador fiscal del estado;

V. El director general de ingresos;

VI. El director general de auditoria fiscal, y

VII. El director general de verificación al comercio exterior; y

VIII. Los directores de área, coordinadores, jefes de oficina, visitadores, auditores, inspectores, notificadores, verificadores, actuarios fiscales, y ministros ejecutores que dependan de los citados en las fracciones anteriores y que en términos de las disposiciones legales y reglamentarias tengan atribuciones de esta naturaleza.

Las facultades y competencia de las autoridades fiscales se regirán por la legislación fiscal del estado, por la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo para el Estado de Guanajuato, por el Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas, Inversión y Administración, así como por los convenios de coordinación fiscal y colaboración administrativa que con los gobiernos federal o municipales se celebren.

Artículo 4

Las autoridades fiscales para el eficaz desempeño de sus funciones, podrán solicitar la colaboración que requieran de las demás autoridades de la administración publica estatal y municipal.

Las autoridades fiscales podrán celebrar convenios con dependencias de la administración publica federal, estatal y municipal, para la administración y recaudación de contribuciones y aprovechamientos. En este caso, se consideraran autoridades fiscales a quienes asuman funciones en materia fiscal en los términos de los convenios que suscriban.

De igual forma, podrán realizar actos jurídicos con instituciones publicas o privadas para el fortalecimiento de la administración y recaudación de las contribuciones y aprovechamientos.



Artículo 5

La recaudación de los ingresos del estado corresponde a la secretaria de finanzas y administración, la cual podrá autorizar a dependencias, entidades o particulares, para realizar dichas funciones.

La Secretaría de Finanzas, Inversión y Administración podrá dictar disposiciones de carácter general, con objeto de simplificar las obligaciones de los contribuyentes, de facilitar la recaudación de los ingresos, y de hacer más efectivos y prácticos los sistemas de control fiscal, sin contravenir las normas establecidas en las leyes fiscales.

Artículo 6

Se aplicaran de manera estricta las normas fiscales que establecen cargas a los particulares y las que señalan excepciones a las mismas, así como las que determinen las infracciones y sanciones. Las normas que establecen cargas a los particulares son aquellas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa de las contribuciones.

Para la aplicación de las demás disposiciónes fiscales se utilizara cualquier método de interpretación jurídica. A falta de disposición expresa de la legislación fiscal, siempre que no contravenga a esta, se aplicaran supletoriamente las normas del derecho común vigente en el estado.



Artículo 7

Las leyes y demás disposiciones fiscales de carácter general, entraran en vigor el cuarto día siguiente al de su publicación en el periódico oficial del gobierno del estado, salvo que en las mismas se señale una fecha posterior.



Artículo 8

Cuando las leyes fiscales establezcan que las contribuciones se calcularan por ejercicios fiscales, estos coincidirán con el año de calendario; cuando las personas morales inicien sus actividades con posterioridad al primero de enero, en dicho año el ejercicio fiscal será irregular, debiendo iniciarse el día en que comiencen actividades y terminarse el treinta y uno de diciembre del año de que se trate.

Cuando las leyes fiscales establezcan que las contribuciones se calculen por mes, se entenderá que corresponde al mes de calendario.

En los casos en que una sociedad entre en liquidación, sea fusionada o se escinda, siempre que la sociedad escindente desaparezca, el ejercicio fiscal terminara anticipadamente en la fecha en que entre en liquidación, sea fusionada o se escinda, respectivamente. En el primer caso, se considerara que habrá un ejercicio por todo el tiempo en que la sociedad este en liquidación.



Artículo 9

Los plazos fijados en días se entenderán hábiles y para efectos de su computo no se contaran los sábados, los domingos ni los señalados como inhábiles en la ley del trabajo de los servidores públicos al servicio del estado y de los municipios. Tampoco se contaran en dichos plazos los días que tengan vacaciones generales las autoridades fiscales estatales. No son vacaciones generales las que se otorguen en forma escalonada.

En los plazos establecidos por periodos y aquellos en que se señale una fecha determinada para su extinción se computaran todos los días.

Cuando los plazos se fijen por mes o por año, sin especificar que sean de calendario, se entenderá que en el primer caso el plazo concluye el mismo día del mes de calendario posterior a aquel en que se inicio y en el segundo, el termino vencerá el mismo día del siguiente año de calendario a aquel en que se inicio. En los plazos que se fijen por mes o por año cuando no exista el mismo día en el mes de calendario correspondiente, el termino será el primer día hábil del siguiente mes de calendario.

No obstante lo anterior, si el ultimo día del plazo o en la fecha determinada, las oficinas ante las que se vaya a hacer el tramite permanecen cerradas durante el horario normal de labores o se trate de un día inhábil, se prorrogara el plazo hasta el siguiente día hábil. Lo dispuesto en este articulo es aplicable, inclusive cuando se autorice a las instituciones de crédito para recibir declaraciónes. También se prorrogara el plazo hasta el siguiente día hábil, cuando sea viernes el ultimo día del plazo en que se deba presentar la declaración respectiva, ante las instituciones de crédito autorizadas.

Las autoridades fiscales podrán hábilitar los días y horas inhábiles para facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Esta circunstancia deberá comunicarse a los particulares y no alterara el calculo de plazos.



Artículo 10

La practica de diligencias por las autoridades fiscales deberá efectuarse en días y horas hábiles, que son las comprendidas entre las 7:30 y las 18:00 horas. Una diligencia iniciada en horas hábiles podrá concluirse en hora inhábil sin afectar su validez.

Las autoridades fiscales para la practica de visitas domiciliarias, del procedimiento administrativo de ejecución, de notificaciones y de embargos precautorios, podrán habilitar los días y horas inhábiles, cuando la persona con quien se va a practicar la diligencia realice las actividades por las que deba pagar contribuciones en días u horas inhábiles.



Artículo 11

Para los efectos fiscales se entenderá por Estado de Guanajuato, el que conforme al articulo 33 de la constitución política para el Estado de Guanajuato integra el territorio estatal.



Artículo 12

Se consideran residentes en territorio estatal:

I. A las siguientes personas físicas:

A) las que hayan establecido su domicilio en territorio estatal. Cuando las personas físicas de que se trate también tengan casa habitación fuera del territorio estatal, se consideraran residentes en el estado, si en territorio estatal se encuentra su centro de intereses vitales. Para estos efectos, se considerara que el centro de intereses vitales esta en territorio estatal cuando se ubiquen en cualquiera de los siguientes supuestos: 1. Cuando mas del 50% de los ingresos totales que obtenga la persona física en el año de calendario tengan fuente de riqueza en el estado.

2. Cuando tengan el centro principal de sus actividades profesionales en el estado.

B) los guanajuatenses que sean funcionarios del estado o trabajadores del mismo, aun cuando su centro de intereses vitales se encuentre fuera del territorio estatal.

II. Las personas morales que hayan establecido su domicilio o la administración principal del negocio o su sede de dirección efectiva en territorio estatal.

Salvo prueba en contrario, se presume que las personas físicas de origen guanajuatense, son residentes en territorio del estado.

Las personas físicas o morales que dejen de ser residentes en el Estado de Guanajuato de conformidad con este código, deberán presentar un aviso ante las autoridades fiscales, a mas tardar dentro de los quince días inmediatos posteriores a aquel en el que suceda el cambio de residencia fiscal.