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REFORMA TRIBUTARIA 1995

Versión: 10-01-2012 (19 / 2012)

Ley 223 de 1995 de 20-12-1995

Congreso de la República

Diario Oficial. Año Cxxxi. N. 42160. 22, Diciembre, 1995. Pag. 1


  • Capítulo I. Impuesto Sobre las Ventas
  • Capítulo II. Contribuciones de las Industrias Extractivas
  • Capítulo III. Impuesto Sobre la Renta
  • Capítulo IV. Procedimiento
  • Capítulo V. Plan de Choque contra la Evasión
  • Capítulo VI. Otras Disposiciones
  • Capítulo VII. Impuesto al Consumo de Cervezas, Sifones y Refajos
    • Capítulo VIII. Impuesto al Consumo de Licores, Vinos, Aperitivos y Similares.
  • Capítulo IX. Impuesto al Consumo de Cigarrillos y Tabaco Elaborado
  • Capítulo X. Disposiciones Comunes al Impuesto al Consumo de Licores, Vinos, Aperitivos y Similares y al Impuesto al Consumo de Cigarrillos y Tabaco Elaborado
  • Capítulo XI. Disposición Común al Impuesto al Consumo de Cervezas, Sifones y Refajos, al Impuesto al Consumo de Licores, Vinos, Aperitivos y Similares, y el Impuesto al Consumo Decigarrillos y Tabaco Elaborado
  • Capítulo XII. Impuesto de Registro
  • Capítulo XIII. Saneamientos
  • Versión 10/01/2012

Resumen de notas de Vigencia

  • Artículo 27:
    • Derogado parcialmente por Artículo 154 LEY_488_1998
  • Artículo 58:
    • Sustituido por Artículo 167 LEY_1607_2012
    • Modificado parcialmente por Artículo 174 LEY_1607_2012
    • Modificado por Artículo 2 LEY_681_2001
  • Artículo 59:
    • Sustituido por Artículo 167 LEY_1607_2012
    • Modificado por Artículo 6 LEY_681_2001
  • Artículo 89:
    • Derogado parcialmente por Artículo 15 LEY_1527_2012
    • Modificado por Artículo 66 LEY_1111_2006
  • Artículo 91:
    • Modificado por Artículo 236 LEY_685_2001
  • Artículo 104:
    • Derogado por Artículo 154 LEY_488_1998
  • Artículo 151:
    • Derogado parcialmente por Artículo 276 LEY_1450_2011
  • Artículo 170:
    • Derogado por Artículo 154 LEY_488_1998
  • Artículo 181:
    • Derogado parcialmente por Artículo 52 LEY_789_2002
  • Artículo 189:
    • Modificado por Artículo 76 LEY_1111_2006
  • Artículo 190:
    • Modificado por Artículo 1 LEY_1393_2010
    • Modificado por Artículo 1 DECRETO_127_2010
    • Modificado por Artículo 76 LEY_1111_2006
  • Artículo 194:
    • Modificado parcialmente por Artículo 165 DECRETO_19_2012
  • Artículo 201:
    • Modificado por Artículo 60 LEY_383_1997
  • Artículo 210:
    • Modificado por Artículo 76 LEY_1111_2006
  • Artículo 211:
    • Modificado por Artículo 5 LEY_1393_2010
    • Modificado por Artículo 5 (1) DECRETO_127_2010
    • Modificado por Artículo 76 LEY_1111_2006
  • Artículo 213:
    • Modificado por Artículo 76 LEY_1111_2006
  • Artículo 229:
    • Modificado por Artículo 187 LEY_1607_2012
  • Artículo 230:
    • Modificado por Artículo 188 LEY_1607_2012
  • Artículo 233:
    • Adicionado por Artículo 57 LEY_788_2002
  • Artículo 254:
    • Derogado por Artículo 74 LEY_383_1997
  • Artículo 260:
    • Derogado por Artículo 74 LEY_383_1997
  • Artículo 272:
    • Derogado por Artículo 69 LEY_863_2003
  • Artículo 279:
    • Derogado parcialmente por Artículo 154 LEY_488_1998
  • Artículo Nuevo:
    • Adicionado por Artículo 57 LEY_1111_2006

Decretos Reglamentarios

REGLAMENTADA (DESARROLLADA) POR: DECRETOS 549 DE 2007, 2903 DE 2006, 4321 DE 2004, 3413 DE 2004, 201 DE 2004, 3736 DE 2003, 3240 DE 2002, 2879 DE 2001, 847 DE 2001, 2797 DE 2000, 3087 DE 1997, 900 DE 1997, 408 DE 1997, 163 DE 1997, 2306 DE 1996, 2141 DE 1996, 1774 DE 1996, 1640 DE 1996, 1427 DE 1996, 1404, 482 DE 1996, 381 DE 1996, 380 DE 1996, 349 DE 1996, 303 DE 1996, 196 DE 1996, 74 DE 1996, 2336 DE 1995.

Vigencias Tácitas

LEY 223 DE 1995, MODIFICADA POR: LEY 632 DE 2000.

Capítulo I
Impuesto Sobre las Ventas

ARTICULO 1

El artículo 420-1 del Estatuto Tributario quedará así: "Artículo 420-1. Recaudo y Control del Impuesto sobre las Ventas en la Enajenación de Aerodinos. En las ventas de aerodinos que tengan el carácter de activos fijos, el pago del impuesto sobre las ventas deberá acreditarse ante la Unidad Administrativa Especial Aeronáutica Civil, en el momento del registro de la operación.Para efectos del control del impuesto sobre las ventas, la Aeronáutica Civil deberá informar dentro de los quince (15) primeros días de cada mes a la Subdirección de Fiscalización de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, las enajenaciones de aerodinos registradas durante el mes anterior, identificando los apellidos y nombre o razón social y NIT de las partes contratantes, así como el monto de la operación, valor del impuesto sobre las ventas generado y la identificación del bien objeto de la misma".

Vigencias Normativas Realizadas
  • Modifica a: Artículo 420-1 DECRETO_624_1989

ARTICULO 2

Adiciónase el artículo 424 del Estatuto Tributario con las siguientes partidas arancelarias "Artículo 424. Bienes que no Causan el Impuesto:"15.02 La grasa de animales de las especies bovina, ovina o caprina, en bruto (sebo en rama)."40.11.91.00.00 Neumáticos para tractores o implementos agrícolas."44.07.10.10.00 Tablillas para la fabricación de lápices."44.08.10.10.00 Tablillas para la fabricación de lápices."73.10.29.10.00 Depósitos de fundición de hierro o de acero, de capacidad inferior o igual a 300 L, sin dispositivos, para el transporte de leche."73.10.29.90.10 Recipientes para el transporte y envasado del semen, utilizado en inseminación artificial."73.12.90.10.00 Depósitos de aluminio de capacidad inferior o iguala 300 L, sin dispositivos, para el transporte de leche."84.32.40.00 Esparcidores y distribuidores de abonos."85.10.20.20 Máquinas para esquilar."87.13. Sillones de ruedas y demás vehículos para discapacitados, incluso con motor u otro mecanismo de propulsión."87.13.10.00.00 Sin mecanismo de propulsión."87.13.90.00.00 Los demás."87.14. Partes y accesorios de los vehículos de la partida 87.13."87.14.20.00.00 De sillones de ruedas y demás vehículos para discapacitados."90.01.30.00.00 Lentes de Contacto."90.01.40.00.00 Lentes de vidrio para gafas."90.01.50.00.00 Lentes de otras materias para gafas."90.21. Artículos y aparatos de ortopedia, prótesis, incluidas las fajas y bandas médico - quirúrgicas y las muletas; tablillas, férulas y demás artículos y aparatos para fracturas; artículos y aparatos de prótesis; audífonos y demás aparatos que lleve la propia persona, o se le implanten para compensar un defecto o una incapacidad."96.09.20.00.00 Minas para lápices."96.17.01.00.00 Termos para el transporte de semen de ganado bovino."Se eliminan las posiciones arancelarias 25.05, 25.24 y el Diclorodifenil Tricloroetano de la posición 29.03. En consecuencia, tales bienes se gravan a la tarifa general".

Vigencias Normativas Realizadas
  • Adiciona a: Artículo 424 DECRETO_624_1989

ARTICULO 3

Adiciónase el artículo 424-3 del Estatuto Tributario con la siguiente partida arancelaria:"87.01.10.00.00. Motocultores".

Vigencias Normativas Realizadas
  • Adiciona a: Artículo 424-3 DECRETO_624_1989

ARTICULO 4

El artículo 424-5 del Estatuto Tributario quedará, así: "Artículo 424-5. Bienes Excluidos del Impuesto. Quedan excluidos del impuesto sobre las ventas los siguientes bienes:"1. Lápices de escribir y colorear"2. Creolina"3. Escobas, traperos y cepillos de uso doméstico, excluidos los industriales."4. Los equipos y elementos nacionales o importados que se destinen a la construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo, necesarios para el cumplimiento de las disposiciones, regulaciones y estándares ambientales vigentes, para lo cual deberá acreditarse tal condición ante el Ministerio del Medio Ambiente."5. Fósforos o cerillas.
"6. Posición arancelaria:90:23


90:23:00:00:10


95:03:30:00:00".


Vigencias Normativas Realizadas
  • Modifica a: Artículo 424-5 DECRETO_624_1989

ARTICULO 5

El artículo 426 del Estatuto Tributario quedará así: "Artículo 426. Casas Prefabricadas Excluidas del Impuesto. Están excluidos del impuesto los siguientes bienes:"Las casas prefabricadas cuyo valor no exceda de 2.300 Unidades de Poder Adquisitivo Constante (UPAC)".

Vigencias Normativas Realizadas
  • Modifica a: Artículo 426 DECRETO_624_1989

ARTICULO 6

Importaciones que no Causan Impuesto. Modifíquese el literal e) del artículo 428 del Estatuto Tributario e inclúyase un nuevo literal f), así:"e) La importación temporal de maquinaria pesada para industrias básicas, siempre y cuando dicha maquinaria no se produzca en el país. Se consideran industrias básicas las de minería, hidrocarburos, química pesada, siderurgia, metalurgia extractiva, generación y transmisión de energía eléctrica y obtención, purificación y conducción de óxido de hidrógeno. El concepto de maquinaria pesada incluye todos los elementos complementarios o accesorios del equipo principal."f) La importación de maquinaria o equipo, siempre y cuando dicha maquinaria o equipo no se produzcan en el país, destinados a reciclar y procesar basuras o desperdicios (la maquinaria comprende lavado, separado, reciclado y extrusión), y los destinados a la depuración o tratamiento de aguas residuales, emisiones atmosféricas o residuos sólidos, para recuperación de los ríos o el saneamiento básico para lograr el mejoramiento del medio ambiente, siempre y cuando hagan parte de un programa que se apruebe por el Ministerio del Medio Ambiente. Cuando se trate de contratos ya celebrados, esta exención deberá reflejarse en un menor valor del contrato. Así mismo, los equipos para el control y monitoreo ambiental, incluidos aquellos para cumplir con los compromisos del protocolo de Montreal". PARAGRAFO 2. TRANSITORIO. La modificación prevista para el literal e) de esté artículo regirá únicamente a partir del primero de julio de 1996.

Vigencias Normativas Realizadas
  • Modifica a: Artículo 428 DECRETO_624_1989

ARTICULO 7

Adiciónase el artículo 437 del Estatuto Tributario con los siguientes literales y parágrafo:"e) Los contribuyentes pertenecientes al régimen común del impuesto sobre las ventas, cuando realicen compras o adquieran servicios gravados con personas pertenecientes al régimen simplificado, por el valor del impuesto retenido, sobre dichas transacciones. "Parágrafo. A las personas que pertenezcan al régimen simplificado, que vendan bienes o presten servicios, les está prohibido adicionar al precio suma alguna por concepto del impuesto sobre las ventas. Si lo hicieren, deberán cumplir íntegramente con las obligaciones predicables de quienes pertenecen al régimen común".

Vigencias Normativas Realizadas
  • Adiciona a: Artículo 437 DECRETO_624_1989

ARTICULO 8

El artículo 437-1 del Estatuto Tributario quedará así: "Artículo 437-1. Retención en la Fuente en el Impuesto sobre las Ventas. Con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre las ventas, establécese la retención en la fuente en este impuesto, la cual deberá practicarse en el momento en que se realice el pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero.

"La retención será equivalente al cincuenta por ciento (50%) del valor del impuesto. No obstante, el Gobierno Nacional queda facultado para autorizar porcentajes de retención inferiores".Lo dispuesto en este artículo se aplicará a partir del primero de febrero de 1996. PARAGRAFO. En el caso de la prestación de servicios gravados a que se refiere el numeral 3 del artículo 437-2 del Estatuto Tributario, la retención será equivalente al ciento por ciento (100%) del valor del impuesto.

Vigencias Normativas Realizadas
  • Modifica a: Artículo 437-1 DECRETO_624_1989

ARTICULO 9

Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo: "Artículo 437-2. Agentes de Retención en el Impuesto sobre las Ventas. Actuarán como agentes retenedores del impuesto sobre las ventas en la adquisición de bienes y servicios gravados:"1. Las siguientes entidades estatales:"La Nación, los departamentos, el distrito capital, y los distritos especiales, las áreas metropolitanas, las asociaciones de municipios y los municipios; los establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado, las sociedades de economía mixta en las que el Estado tenga participación superior al cincuenta por ciento (50%), así como las entidades descentralizadas indirectas y directas y las demás personas jurídicas en las que exista dicha participación pública mayoritaria cualquiera sea la denominación que ellas adopten, en todos los órdenes y niveles y en general los organismos o dependencias del Estado a los que la ley otorgue capacidad para celebrar contratos."2. Los responsables del impuesto sobre las ventas que se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales y los que mediante resolución de la DIAN se designen como agentes de retención en el impuesto sobre las ventas."3. Quienes contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país la prestación de servicios gravados en el territorio Nacional, con relación a los mismos."4. Los responsables del régimen común, cuando adquieran bienes corporales muebles o servicios gravados, de personas que pertenezcan al régimen simplificado. "Parágrafo. La venta de bienes o prestación de servicios que se realice entre agentes de retención del impuesto sobre las ventas de que tratan los numerales 1 y 2 de este artículo no se regirá por lo previsto en este artículo".

Vigencias Normativas Realizadas
  • Adiciona a: Artículo 437-2 DECRETO_624_1989

ARTICULO 10

Adiciónase el Estatuto Tributario con el siguiente artículo: "Artículo 437-3. Responsabilidad por la Retención. Los agentes de retención del impuesto sobre las ventas responderán por las sumas que estén obligados a retener. Las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes serán de su exclusiva responsabilidad".

Vigencias Normativas Realizadas
  • Adiciona a: Artículo 437-3 DECRETO_624_1989

ARTICULO 11

El artículo 443-1 del Estatuto Tributando quedará así: "Artículo 443-1. Responsabilidad en los Servicios Financieros. En el caso de los servicios financieros son responsables, en cuanto a los servicios gravados, los establecimientos bancarios, las corporaciones financieras, las corporaciones de ahorro y vivienda, las compañías de financiamiento comercial, los almacenes generales de depósito y las demás entidades financieras o de servicios financieros sometidos a la vigilancia de la Superintendencia Bancaria de naturaleza comercial o cooperativa, con excepción de las sociedades administradoras de fondos de pensiones y cesantías y los institutos financieros de las entidades departamentales y territoriales."Igualmente son responsables aquellas entidades que desarrollen habitualmente operaciones similares a las de las entidades señaladas en el inciso anterior, estén o no sometidas a la vigilancia del Estado".

Vigencias Normativas Realizadas
  • Modifica a: Artículo 443-1 DECRETO_624_1989