¡Disfruta de SmartLeges Premium!

Suscríbete a SmartLeges Premium y disfruta de estas ventajas:

  • Consulta tantas leyes como necesites, gratuitas o de pago, sin coste adicional
  • Consulta casi cualquier ley en varios países gracias al nuevo buscador avanzado. ¡Toda la legislación a tu alcance!
  • Disfruta de todas las características de SmartLeges sin restricciones
Ver los planes

Una aplicación imprescindible y gratuita para profesionales y estudiantes del sector jurídico

Leer más
 

¡Regístrate gratis!

¿Quieres consultar esta y otras leyes completas?

Regístrate gratis y podrás consultar las leyes en tu móvil o tablet, además de subrayar textos, añadir notas...

¡Regístrate gratis!

Compartir esta ley Otras leyes de Colombia
Email Facebook Twitter Google Linkedin Tumblr

DECRETO POR MEDIO DEL CUAL SE REGLAMENTA PARCIALMENTE LA LEY 1607 DE 2012

Versión: 28-05-2013 (1102 / 2013)

Decreto 862 de 2013 de 26-04-2013

Ministerio de Hacienda y Crédito Publico

Diario Oficial. Año Cxlviii. N. 48773. 26, Abril, 2013. Pag.1.


  • Versión 28/05/2013
  • Notice: Undefined variable: library in /var/www/vhosts/smartleges.com/juris/application/views/scripts/site/law-content.phtml on line 140 Notice: Undefined variable: library in /var/www/vhosts/smartleges.com/juris/application/views/scripts/site/law-content.phtml on line 140
  • Versión 26/04/2013

Resumen de notas de Vigencia

  • Artículo 4:
    • Modificado parcialmente por Artículo 1 DECRETO_1102_2013

Artículo 1

Contribuyentes sujetos pasivos del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE). De conformidad con el artículo 20 de la Ley 1607 de 2012, son sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad – CREE, las sociedades, personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta, por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos permanentes

No son sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad – CREE las entidades sin ánimo de lucro, así como las sociedades declaradas como zonas francas a 31 de Diciembre de 2012, o aquellas que hubieren radicado la respectiva solicitud ante el Comité Intersectorial de Zonas Francas, y los usuarios que se hayan calificado o se califiquen a futuro en estas que se encuentren sujetos a la tarifa especial del impuesto sobre la renta del 15% establecida en el inciso primero del artículo 240-1 del Estatuto Tributario; así como quienes no hayan sido previstas en la ley de manera expresa como sujetos pasivos. Estas continuarán obligadas al pago de los aportes parafiscales y las cotizaciones en los términos previstos por las disposiciones que rigen la materia, y en consecuencia no les es aplicable lo dispuesto en el presente decreto.

Artículo 2

Retención en la fuente. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 37 de la Ley 1607 de 2012, a partir del 1 de mayo de 2013, para efectos del recaudo y administración del impuesto sobre la renta para la equidadCREE, establézcase una retención en la fuente a título de este impuesto, la cual se liquidará sobre cada pago o abono en cuenta realizado al contribuyente sujeto pasivo de este tributo, de acuerdo con las siguientes actividades económicas y a las siguientes tarifas:

Código actividad económicaNombre actividad económicaTarifa de retención aplicable sobre todos los pagos
0111Cultivo de cereales (excepto arroz), legumbres y semillas oleaginosas0,30%
0112Cultivo de arroz0,30%
0113Cultivo de hortalizas, raíces y tubérculos0,30%
0114Cultivo de tabaco0,30%
0115Cultivo de plantas textiles0,30%
0119Otros cultivos transitorios n.c.p.0,30%
0121Cultivo de frutas tropicales y subtropicales0,30%
0122Cultivo de plátano y banano0,30%
0123Cultivo de café0,30%
0124Cultivo de caña de azúcar0,30%
0125Cultivo de flor de corte0,30%
0126Cultivo de palma para aceite (palma africana) y otros frutos oleaginosos0,30%
0127Cultivo de plantas con las que se preparan bebidas0,30%
0128Cultivo de especias y de plantas aromáticas y medicinales0,30%
0129Otros cultivos permanentes n.c.p.0,30%
0130Propagación de plantas (actividades de los viveros, excepto viveros forestales)0,30%
0141Cría de ganado bovino y bufalino0,30%
0142Cría de caballos y otros equinos0,30%
0143Cría de ovejas y cabras0,30%
0144Cría de ganado porcino0,30%
0145Cría de aves de corral0,30%
0149Cría de otros animales n.c.p.0,30%
0150Explotación mixta (agrícola y pecuaria)0,30%
0161Actividades de apoyo a la agricultura0,30%
0162Actividades de apoyo a la ganadería0,30%
0163Actividades posteriores a la cosecha0,30%
0164Tratamiento de semillas para propagación0,30%
0170Caza ordinaria y mediante trampas y actividades de servicios conexas0,30%
0210Silvicultura y otras actividades forestales0,30%
0220Extracción de madera0,30%
0230Recolección de productos forestales diferentes a la madera0,30%
0240Servicios de apoyo a la silvicultura0,30%
0311Pesca marítima0,30%
0312Pesca de agua dulce0,30%
0321Acuicultura marítima0,30%
0322Acuicultura de agua dulce0,30%
0510Extracción de hulla (carbón de piedra)1,50%
0520Extracción de carbón lignito1,50%
0610Extracción de petróleo crudo1,50%
Código actividad económicaNombre actividad económicaTarifa de retención aplicable sobre todos los pagos
0620Extracción de gas natural1,50%
0710Extracción de minerales de hierro1,50%
0721Extracción de minerales de uranio y de torio1,50%
0722Extracción de oro y otros metales preciosos1,50%
0723Extracción de minerales de níquel1,50%
0729Extracción de otros minerales metalíferos no ferrosos n.c.p.1,50%
0811Extracción de piedra, arena, arcillas comunes, yeso y anhidrita1,50%
0812Extracción de arcillas de uso industrial, caliza, caolín y bentonitas1,50%
0820Extracción de esmeraldas, piedras preciosas y semipreciosas1,50%
0891Extracción de minerales para la fabricación de abonos y productos químicos1,50%
0892Extracción de halita (sal)1,50%
0899Extracción de otros minerales no metálicos n.c.p.1,50%
0910Actividades de apoyo para la extracción de petróleo y de gas natural1,50%
0990Actividades de apoyo para otras actividades de explotación de minas y canteras1,50%
1011Procesamiento y conservación de carne y productos cárnicos0,30%
1012Procesamiento y conservación de pescados, crustáceos y moluscos0,30%
1020Procesamiento y conservación de frutas, legumbres, hortalizas y tubérculos0,30%
1030Elaboración de aceites y grasas de origen vegetal y animal0,30%
1040Elaboración de productos lácteos0,30%
1051Elaboración de productos de molinería0,30%
1052Elaboración de almidones y productos derivados del almidón0,30%
1061Trilla de café0,30%
1062Descafeinado, tostión y molienda del café0,30%
1063Otros derivados del café0,30%
1071Elaboración y refinación de azúcar0,30%
1072Elaboración de panela0,30%
1081Elaboración de productos de panadería0,30%
1082Elaboración de cacao, chocolate y productos de confitería0,30%
1083Elaboración de macarrones, fideos, alcuzcuz y productos farináceos similares0,30%
1084Elaboración de comidas y platos preparados0,30%
1089Elaboración de otros productos alimenticios n.c.p.0,30%
1090Elaboración de alimentos preparados para animales0,30%
1101Destilación, rectificación y mezcla de bebidas alcohólicas0,30%
1102Elaboración de bebidas fermentadas no destiladas0,30%
1103Producción de malta, elaboración de cervezas y otras bebidas malteadas0,30%
1104Elaboración de bebidas no alcohólicas, producción de aguas minerales y de otras aguas embotelladas0,30%
1200Elaboración de productos de tabaco0,30%
1311Preparación e hilatura de fibras textiles0,30%
1312Tejeduría de productos textiles0,30%
1313Acabado de productos textiles0,30%
1391Fabricación de tejidos de punto y ganchillo0,30%
1392Confección de artículos con materiales textiles, excepto prendas de vestir0,30%
1393Fabricación de tapetes y alfombras para pisos0,30%
1394Fabricación de cuerdas, cordeles, cables, bramantes y redes0,30%
1399Fabricación de otros artículos textiles n.c.p.0,30%
1410Confección de prendas de vestir, excepto prendas de piel0,30%
1420Fabricación de artículos de piel0,30%
1430Fabricación de artículos de punto y ganchillo0,30%
Código actividad económicaNombre actividad económicaTarifa de retención aplicable sobre todos los pagos
1511Curtido y recurtido de cueros; recurtido y teñido de pieles0,30%
1512Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y artículos similares elaborados en cuero, y fabricación de artículos de talabartería y guarnicionería.0,30%
1513Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y artículos similares; artículos de talabartería y guarnicionería elaborados en otros materiales.0,30%
1521Fabricación de calzado de cuero y piel, con cualquier tipo de suela0,30%
1522Fabricación de otros tipos de calzado, excepto calzado de cuero y piel0,30%
1523Fabricación de partes del calzado0,30%
1610Aserrado, acepillado e impregnación de la madera0,30%
1620Fabricación de hojas de madera para enchapado; fabricación de tableros contrachapados, tableros laminados, tableros de partículas y otros tableros y paneles.0,30%
1630Fabricación de partes y piezas de madera, de carpintería y ebanistería para la construcción0,30%
1640Fabricación de recipientes de madera0,30%
1690Fabricación de otros productos de madera; fabricación de artículos de corcho, cestería y espartería0,30%
1701Fabricación de pulpas (pastas) celulósicas; papel y cartón0,30%
1702Fabricación de papel y cartón ondulado (corrugado); fabricación de envases, empaques y de embalajes de papel y cartón.0,30%
1709Fabricación de otros artículos de papel y cartón0,30%
1811Actividades de impresión0,30%
1812Actividades de servicios relacionados con la impresión0,30%
1820Producción de copias a partir de grabaciones originales0,30%
1910Fabricación de productos de hornos de coque0,30%
1921Fabricación de productos de la refinación del petróleo0,30%
1922Actividad de mezcla de combustibles0,30%
2011Fabricación de sustancias y productos químicos básicos0,30%
2012Fabricación de abonos y compuestos inorgánicos nitrogenados0,30%
2013Fabricación de plásticos en formas primarias0,30%
2014Fabricación de caucho sintético en formas primarias0,30%
2021Fabricación de plaguicidas y otros productos químicos de uso agropecuario0,30%
2022Fabricación de pinturas, barnices y revestimientos similares, tintas para impresión y masillas0,30%
2023Fabricación de jabones y detergentes, preparados para limpiar y pulir; perfumes y preparados de tocador0,30%
2029Fabricación de otros productos químicos n.c.p.0,30%
2030Fabricación de fibras sintéticas y artificiales0,30%
2100Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias químicas medicinales y productos botánicos de uso farmacéutico0,30%
2211Fabricación de llantas y neumáticos de caucho0,30%
2212Reencauche de llantas usadas0,30%
2219Fabricación de formas básicas de caucho y otros productos de caucho n.c.p.0,30%
2221Fabricación de formas básicas de plástico0,30%
2229Fabricación de artículos de plástico n.c.p.0,30%
2310Fabricación de vidrio y productos de vidrio0,30%
2391Fabricación de productos refractarios0,30%
2392Fabricación de materiales de arcilla para la construcción0,30%
2393Fabricación de otros productos de cerámica y porcelana0,30%
2394Fabricación de cemento, cal y yeso0,30%
2395Fabricación de artículos de hormigón, cemento y yeso0,30%
2396Corte, tallado y acabado de la piedra0,30%
2399Fabricación de otros productos minerales no metálicos n.c.p.0,30%
2410Industrias básicas de hierro y de acero0,30%
2421Industrias básicas de metales preciosos0,30%
2429Industrias básicas de otros metales no ferrosos0,30%
2431Fundición de hierro y de acero0,30%
2432Fundición de metales no ferrosos0,30%
2511Fabricación de productos metálicos para uso estructural0,30%
2512Fabricación de tanques, depósitos y recipientes de metal, excepto los utilizados para el envase o transporte de mercancías0,30%
2513Fabricación de generadores de vapor, excepto calderas de agua caliente para calefacción central0,30%
2520Fabricación de armas y municiones0,30%
2591Forja, prensado, estampado y laminado de metal; pulvimetalurgia0,30%
2592Tratamiento y revestimiento de metales; mecanizado0,30%
2593Fabricación de artículos de cuchillería, herramientas de mano y artículos de ferretería0,30%
2599Fabricación de otros productos elaborados de metal n.c.p.0,30%
2610Fabricación de componentes y tableros electrónicos0,30%
2620Fabricación de computadoras y de equipo periférico0,30%
2630Fabricación de equipos de comunicación0,30%
Código actividad económicaNombre actividad económicaTarifa de retención aplicable sobre todos los pagos
2640Fabricación de aparatos electrónicos de consumo0,30%
2651Fabricación de equipo de medición, prueba, navegación y control0,30%
2652Fabricación de relojes0,30%
2660Fabricación de equipo de irradiación y equipo electrónico de uso médico y terapéutico0,30%
2670Fabricación de instrumentos ópticos y equipo fotográfico0,30%
2680Fabricación de medios magnéticos y ópticos para almacenamiento de datos0,30%
2711Fabricación de motores, generadores y transformadores eléctricos0,30%
2712Fabricación de aparatos de distribución y control de la energía eléctrica0,30%
2720Fabricación de pilas, baterías y acumuladores eléctricos0,30%
2731Fabricación de hilos y cables eléctricos y de fibra óptica0,30%
2732Fabricación de dispositivos de cableado0,30%
2740Fabricación de equipos eléctricos de iluminación0,30%
2750Fabricación de aparatos de uso doméstico0,30%
2790Fabricación de otros tipos de equipo eléctrico n.c.p.0,30%
2811Fabricación de motores, turbinas, y partes para motores de combustión interna0,30%
2812Fabricación de equipos de potencia hidráulica y neumática0,30%
2813Fabricación de otras bombas, compresores, grifos y válvulas0,30%
2814Fabricación de cojinetes, engranajes, trenes de engranajes y piezas de transmisión0,30%
2815Fabricación de hornos, hogares y quemadores industriales0,30%
2816Fabricación de equipo de elevación y manipulación0,30%
2817Fabricación de maquinaria y equipo de oficina (excepto computadoras y equipo periférico)0,30%
2818Fabricación de herramientas manuales con motor0,30%
2819Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso general n.c.p.0,30%
2821Fabricación de maquinaria agropecuaria y forestal0,30%
2822Fabricación de máquinas formadoras de metal y de máquinas herramienta0,30%
2823Fabricación de maquinaria para la metalurgia0,30%
2824Fabricación de maquinaria para explotación de minas y canteras y para obras de construcción0,30%
2825Fabricación de maquinaria para la elaboración de alimentos, bebidas y tabaco0,30%
2826Fabricación de maquinaria para la elaboración de productos textiles, prendas de vestir y cueros0,30%
2829Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso especial n.c.p.0,30%
2910Fabricación de vehículos automotores y sus motores0,30%
2920Fabricación de carrocerías para vehículos automotores; fabricación de remolques y semirremolques0,30%
2930Fabricación de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para vehículos automotores0,30%
3011Construcción de barcos y de estructuras flotantes0,30%
3012Construcción de embarcaciones de recreo y deporte0,30%
3020Fabricación de locomotoras y de material rodante para ferrocarriles0,30%
3030Fabricación de aeronaves, naves espaciales y de maquinaria conexa0,30%
3040Fabricación de vehículos militares de combate0,30%
3091Fabricación de motocicletas0,30%
3092Fabricación de bicicletas y de sillas de ruedas para personas con discapacidad0,30%
3099Fabricación de otros tipos de equipo de transporte n.c.p.0,30%
3110Fabricación de muebles0,30%
3120Fabricación de colchones y somieres0,30%
3210Fabricación de joyas, bisutería y artículos conexos0,30%
3220Fabricación de instrumentos musicales0,30%
3230Fabricación de artículos y equipo para la práctica del deporte0,30%
3240Fabricación de juegos, juguetes y rompecabezas0,30%
3250Fabricación de instrumentos, aparatos y materiales médicos y odontológicos (incluido mobiliario)0,30%
3290Otras industrias manufactureras n.c.p.0,30%
3311Mantenimiento y reparación especializado de productos elaborados en metal0,30%
3312Mantenimiento y reparación especializado de maquinaria y equipo0,30%
3313Mantenimiento y reparación especializado de equipo electrónico y óptico0,30%
3314Mantenimiento y reparación especializado de equipo eléctrico0,30%
3315Mantenimiento y reparación especializado de equipo de transporte, excepto los vehículos automotores, motocicletas y bicicletas0,30%
Código actividad económicaNombre actividad económicaTarifa de retención aplicable sobre todos los pagos
3319Mantenimiento y reparación de otros tipos de equipos y sus componentes n.c.p.0,30%
3320Instalación especializada de maquinaria y equipo industrial0,30%
3511Generación de energía eléctrica1,50%
3512Transmisión de energía eléctrica1,50%
3513Distribución de energía eléctrica1,50%
3514Comercialización de energía eléctrica1,50%
3520Producción de gas; distribución de combustibles gaseosos por tuberías1,50%
3530Suministro de vapor y aire acondicionado1,50%
3600Captación, tratamiento y distribución de agua1,50%
3700Evacuación y tratamiento de aguas residuales1,50%
3811Recolección de desechos no peligrosos1,50%
3812Recolección de desechos peligrosos1,50%
3821Tratamiento y disposición de desechos no peligrosos1,50%
3822Tratamiento y disposición de desechos peligrosos1,50%
3830Recuperación de materiales1,50%
3900Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de gestión de desechos1,50%
4111Construcción de edificios residenciales0,60%
4112Construcción de edificios no residenciales0,60%
4210Construcción de carreteras y vías de ferrocarril0,60%
4220Construcción de proyectos de servicio público0,60%
4290Construcción de otras obras de ingeniería civil0,60%
4311Demolición0,60%
4312Preparación del terreno0,60%
4321Instalaciones eléctricas0,60%
4322Instalaciones de fontanería, calefacción y aire acondicionado0,60%
4329Otras instalaciones especializadas0,60%
4330Terminación y acabado de edificios y obras de ingeniería civil0,60%
4390Otras actividades especializadas para la construcción de edificios y obras de ingeniería civil0,60%
4511Comercio de vehículos automotores nuevos0,30%
4512Comercio de vehículos automotores usados0,30%
4520Mantenimiento y reparación de vehículos automotores0,30%
4530Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para vehículos automotores0,30%
4541Comercio de motocicletas y de sus partes, piezas y accesorios0,30%
4542Mantenimiento y reparación de motocicletas y de sus partes y piezas0,30%
4610Comercio al por mayor a cambio de una retribución o por contrata0,30%
4620Comercio al por mayor de materias primas agropecuarias; animales vivos0,30%
4631Comercio al por mayor de productos alimenticios0,30%
4632Comercio al por mayor de bebidas y tabaco0,30%
4641Comercio al por mayor de productos textiles, productos confeccionados para uso doméstico0,30%
4642Comercio al por mayor de prendas de vestir0,30%
4643Comercio al por mayor de calzado0,30%
4644Comercio al por mayor de aparatos y equipo de uso doméstico0,30%
4645Comercio al por mayor de productos farmacéuticos, medicinales, cosméticos y de tocador0,30%
4649Comercio al por mayor de otros utensilios domésticos n.c.p.0,30%
4651Comercio al por mayor de computadores, equipo periférico y programas de informática0,30%
4652Comercio al por mayor de equipo, partes y piezas electrónicos y de telecomunicaciones0,30%
4653Comercio al por mayor de maquinaria y equipo agropecuarios0,30%
4659Comercio al por mayor de otros tipos de maquinaria y equipo n.c.p.0,30%
4661Comercio al por mayor de combustibles sólidos, líquidos, gaseosos y productos conexos0,30%
4662Comercio al por mayor de metales y productos metalíferos0,30%
4663Comercio al por mayor de materiales de construcción, artículos de ferretería, pinturas, productos de vidrio, equipo y materiales de fontanería y calefacción0,30%
4664Comercio al por mayor de productos químicos básicos, cauchos y plásticos en formas primarias y productos químicos de uso agropecuario0,30%
4665Comercio al por mayor de desperdicios, desechos y chatarra0,30%
4669Comercio al por mayor de otros productos n.c.p.0,30%
4690Comercio al por mayor no especializado0,30%
4711Comercio al por menor en establecimientos no especializados con surtido compuesto principalmente por alimentos, bebidas o tabaco0,30%
4719Comercio al por menor en establecimientos no especializados, con surtido compuesto principalmente por productos diferentes de alimentos (víveres en general), bebidas y tabaco0,30%
Código actividad económicaNombre actividad económicaTarifa de retención aplicable sobre todos los pagos
4721Comercio al por menor de productos agrícolas para el consumo en establecimientos especializados0,30%
4722Comercio al por menor de leche, productos lácteos y huevos, en establecimientos especializados0,30%
4723Comercio al por menor de carnes (incluye aves de corral), productos cárnicos, pescados y productos de mar, en establecimientos especializados0,30%
4724Comercio al por menor de bebidas y productos del tabaco, en establecimientos especializados0,30%
4729Comercio al por menor de otros productos alimenticios n.c.p., en establecimientos especializados0,30%
4731Comercio al por menor de combustible para automotores0,30%
4732Comercio al por menor de lubricantes (aceites, grasas), aditivos y productos de limpieza para vehículos automotores0,30%
4741Comercio al por menor de computadores, equipos periféricos, programas de informática y equipos de telecomunicaciones en establecimientos especializados0,30%
4742Comercio al por menor de equipos y aparatos de sonido y de video, en establecimientos especializados0,30%
4751Comercio al por menor de productos textiles en establecimientos especializados0,30%
4752Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y productos de vidrio en establecimientos especializados0,30%
4753Comercio al por menor de tapices, alfombras y cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos especializados0,30%
4754Comercio al por menor de electrodomésticos y gasodomésticos de uso doméstico, muebles y equipos de iluminación0,30%
4755Comercio al por menor de artículos y utensilios de uso doméstico0,30%
4759Comercio al por menor de otros artículos domésticos en establecimientos especializados0,30%
4761Comercio al por menor de libros, periódicos, materiales y artículos de papelería y escritorio, en establecimientos especializados0,30%
4762Comercio al por menor de artículos deportivos, en establecimientos especializados0,30%
4769Comercio al por menor de otros artículos culturales y de entretenimiento n.c.p. en establecimientos especializados0,30%
4771Comercio al por menor de prendas de vestir y sus accesorios (incluye artículos de piel) en establecimientos especializados0,30%
4772Comercio al por menor de todo tipo de calzado y artículos de cuero y sucedáneos del cuero en establecimientos especializados.0,30%
4773Comercio al por menor de productos farmacéuticos y medicinales, cosméticos y artículos de tocador en establecimientos especializados0,30%
4774Comercio al por menor de otros productos nuevos en establecimientos especializados0,30%
4775Comercio al por menor de artículos de segunda mano0,30%
4781Comercio al por menor de alimentos, bebidas y tabaco, en puestos de venta móviles0,30%
4782Comercio al por menor de productos textiles, prendas de vestir y calzado, en puestos de venta móviles0,30%
4789Comercio al por menor de otros productos en puestos de venta móviles0,30%
4791Comercio al por menor realizado a través de Internet0,30%
4792Comercio al por menor realizado a través de casas de venta o por correo0,30%
4799Otros tipos de comercio al por menor no realizado en establecimientos, puestos de venta o mercados.0,30%
4911Transporte férreo de pasajeros0,60%
4912Transporte férreo de carga0,60%
4921Transporte de pasajeros0,60%
4922Transporte mixto0,60%
4923Transporte de carga por carretera0,60%
4930Transporte por tuberías0,60%
5011Transporte de pasajeros marítimo y de cabotaje0,60%
5012Transporte de carga marítimo y de cabotaje0,60%
5021Transporte fluvial de pasajeros0,60%
5022Transporte fluvial de carga0,60%
5111Transporte aéreo nacional de pasajeros0,60%
5112Transporte aéreo internacional de pasajeros0,60%
5121Transporte aéreo nacional de carga0,60%
5122Transporte aéreo internacional de carga0,60%
5210Almacenamiento y depósito0,60%
5221Actividades de estaciones, vías y servicios complementarios para el transporte terrestre0,60%
5222Actividades de puertos y servicios complementarios para el transporte acuático0,60%
5223Actividades de aeropuertos, servicios de navegación aérea y demás actividades conexas al transporte aéreo0,60%
5224Manipulación de carga0,60%
Código actividad económicaNombre actividad económicaTarifa de retención aplicable sobre todos los pagos
5229Otras actividades complementarias al transporte0,60%
5310Actividades postales nacionales0,60%
5320Actividades de mensajería0,60%
5511Alojamiento en hoteles0,60%
5512Alojamiento en apartahoteles0,60%
5513Alojamiento en centros vacacionales0,60%
5514Alojamiento rural0,60%
5519Otros tipos de alojamientos para visitantes0,60%
5520Actividades de zonas de camping y parques para vehículos recreacionales0,60%
5530Servicio por horas0,60%
5590Otros tipos de alojamiento n.c.p.0,60%
5611Expendio a la mesa de comidas preparadas0,60%
5612Expendio por autoservicio de comidas preparadas0,60%
5613Expendio de comidas preparadas en cafeterías0,60%
5619Otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p.0,60%
5621Catering para eventos0,60%
5629Actividades de otros servicios de comidas0,60%
5630Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro del establecimiento0,60%
5811Edición de libros0,60%
5812Edición de directorios y listas de correo0,60%
5813Edición de periódicos, revistas y otras publicaciones periódicas0,60%
5819Otros trabajos de edición0,60%
5820Edición de programas de informática (software)0,60%
5911Actividades de producción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión0,60%
5912Actividades de posproducción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión0,60%
5913Actividades de distribución de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión0,60%
5914Actividades de exhibición de películas cinematográficas y videos0,60%
5920Actividades de grabación de sonido y edición de música0,60%
6010Actividades de programación y transmisión en el servicio de radiodifusión sonora0,60%
6020Actividades de programación y transmisión de televisión0,60%
6110Actividades de telecomunicaciones alámbricas0,60%
6120Actividades de telecomunicaciones inalámbricas0,60%
6130Actividades de telecomunicación satelital0,60%
6190Otras actividades de telecomunicaciones0,60%
6201Actividades de desarrollo de sistemas informáticos (planificación, análisis, diseño, programación, pruebas)0,60%
6202Actividades de consultoría informática y actividades de administración de instalaciones informáticas0,60%
6209Otras actividades de tecnologías de información y actividades de servicios informáticos0,60%
6311Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y actividades relacionadas0,60%
6312Portales web0,60%
6391Actividades de agencias de noticias0,60%
6399Otras actividades de servicio de información n.c.p.0,60%
6411Banco Central0,60%
6412Bancos comerciales0,60%
6421Actividades de las corporaciones financieras0,60%
6422Actividades de las compañías de financiamiento0,60%
6423Banca de segundo piso0,60%
6424Actividades de las cooperativas financieras0,60%
6431Fideicomisos, fondos y entidades financieras similares0,60%
6432Fondos de cesantías0,60%
6491Leasing financiero (arrendamiento financiero)0,60%
6492Actividades financieras de fondos de empleados y otras formas asociativas del sector solidario0,60%
6493Actividades de compra de cartera o factoring0,60%
6494Otras actividades de distribución de fondos0,60%
6495Instituciones especiales oficiales0,60%
6499Otras actividades de servicio financiero, excepto las de seguros y pensiones n.c.p.0,60%
6511Seguros generales0,60%
6512Seguros de vida0,60%
6513Reaseguros0,60%
6514Capitalización0,60%
6521Servicios de seguros sociales de salud0,60%
6522Servicios de seguros sociales de riesgos profesionales0,60%
6531Régimen de prima media con prestación definida (RPM)0,60%
6532Régimen de Ahorro Individual (RAI)0,60%
6611Administración de mercados financieros0,60%
6612Corretaje de valores y de contratos de productos básicos0,60%
Código actividad económicaNombre actividad económicaTarifa de retención aplicable sobre todos los pagos
6613Otras actividades relacionadas con el mercado de valores0,60%
6614Actividades de las casas de cambio0,60%
6615Actividades de los profesionales de compra y venta de divisas0,60%
6619Otras actividades auxiliares de las actividades de servicios financieros n.c.p.0,60%
6621Actividades de agentes y corredores de seguros0,60%
6629Evaluación de riesgos y daños, y otras actividades de servicios auxiliares0,60%
6630Actividades de administración de fondos0,60%
6810Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios o arrendados0,60%
6820Actividades inmobiliarias realizadas a cambio de una retribución o por contrata0,60%
6910Actividades jurídicas0,60%
6920Actividades de contabilidad, teneduría de libros, auditoría financiera y asesoría tributaria0,60%
7010Actividades de administración empresarial0,60%
7020Actividades de consultoría de gestión0,60%
Si el últimoMes de mayo añoMes de junio año
dígito es:2013 hasta el día2013 hasta el día
1-2-3-45 de junio de 20134 de julio de 2013
5-66 de junio de 20135 de julio de 2013
7-87 de junio de 20138 de julio de 2013
9-011 de junio de 20139 de julio de 2013


Si el último dígito esMes de julioaño 2013 hasta el díaMes de agostoaño 2013 hasta el díaMes de septiembre año2013 hasta el día
1-2-3-45 de agosto de 20134 de septiembre de 20134 de octubre de 2013
5-66 de agosto de 20135 de septiembre de 20137 de octubre de 2013
7-88 de agosto de 20136 de septiembre de 20138 de octubre de 2013
9-09 de agosto de 20139 de septiembre de 20139 de octubre de 2013
Si el últimodígito esMes de octubreaño 2013 hasta el díaMes de noviembreaño 2013 hasta el díaMes de diciembreaño 2013 hasta el día
1-2-3-45 de noviembre de 20134 de diciembre de 20137 de enero de 2014
5-66 de noviembre de 20135 de diciembre de 20138 de enero de 2014
7-87 de noviembre de 20136 de diciembre de 20139 de enero de 2014
9-08 de noviembre de 20139 de diciembre de 201310 de enero de 2014


Parágrafo 1°. Los contribuyentes, responsables o agentes retenedores que cuenten con el mecanismo de firma digital estarán obligados a presentar las declaraciones de retenciones en la fuente por concepto del impuesto sobre la renta para la equidad – CREE por medios electrónicos. Las declaraciones presentadas por un medio diferente, por parte del obligado a utilizar el sistema electrónico, se tendrán como no presentadas.

Así mismo, a partir del 1° de agosto de 2013, los contribuyentes, responsables y agentes de retención de que trata este parágrafo estarán obligados a realizar los pagos por concepto del impuesto sobre la renta para la equidad – CREE y por las retenciones del mismo impuesto a través de medios electrónicos.

Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos o se presenten situaciones de fuerza mayor que le impidan al contribuyente cumplir dentro del vencimiento del plazo fijado para declarar con la presentación de la declaración en forma virtual, no se aplicará la sanción de extemporaneidad establecida en el artículo 641 de este Estatuto, siempre y cuando la declaración virtual se presente a más tardar al día siguiente a aquel en que los servicios informáticos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales se hayan restablecido o la situación de fuerza mayor se haya superado. En este último evento, el declarante deberá remitir a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales prueba de los hechos constitutivos de la fuerza mayor.

Cuando se adopten dichos medios, el cumplimiento de la obligación de declarar no requerirá para su validez de la firma autógrafa del documento.

Parágrafo 2°. Cuando el agente retenedor tenga más de cien (100) sucursales o agencias que practiquen retención en la fuente, los plazos para presentar la declaración y cancelar el valor a pagar, correspondiente a cada uno de los meses del año 2013 vencerán un mes después del caso señalado para la presentación y pago de la declaración del respectivo período conforme en lo dispuesto en este artículo, previa solicitud con el lleno de los requisitos, radicada a más tardar el último día hábil del mes de mayo de 2013 y aprobada por la Subdirección de Gestión de Recaudo y Dirección de Cobranzas de la U.A.E. Dirección General de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante acto administrativo que autorice a los contribuyentes solicitantes.


Vigencias Normativas Recibidas
  • Modificado parcialmente por Artículo 1 DECRETO_1102_2013

Artículo 5

Operaciones anuladas, rescindidas o resueltas. Cuando se anulen, rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a retención en la fuente por impuesto sobre la renta para la equidad – CREE, el agente retenedor podrá descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las retenciones por declarar y consignar en el período en el cual se hayan anulado, rescindido o resuelto las mismas. Cuando el monto de las retenciones sea insuficiente, podrá efectuar el descuento del saldo en los períodos siguientes

Para que proceda el descuento el retenedor deberá acumular cualquier certificado que hubiere expedido sobre tales retenciones. Cuando las anulaciones, rescisiones o resoluciones se efectúen en el año fiscal siguiente a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones, para que proceda el descuento el retenedor deberá además, conservar una manifestación del retenido en la cual haga constar que tal retención no ha sido ni será imputada en la respectiva declaración del impuesto sobre la renta para la equidad – CREE.

Artículo 6

Retenciones en exceso. Cuando se efectúen retenciones por concepto del impuesto sobre la renta para la equidad – CREE en un valor superior al que ha debido efectuarse, el agente retenedor podrá reintegrar los valores retenidos en exceso o indebidamente, previa solicitud escrita del afectado con la retención, acompañada de las pruebas, cuando a ello hubiere lugar

En el mismo período en el cual el agente retenedor efectúe el respectivo reintegro, podrá descontar este valor de las retenciones en la fuente por declarar y consignar. Cuando el monto de las retenciones sea insuficiente podrá efectuar el descuento del saldo en los períodos siguientes.

Para que proceda el descuento, el retenedor deberá anular el certificado de retención en la fuente, si ya lo hubiere expedido, y conservarlo junto con la solicitud escrita del interesado.

Cuando el reintegro se solicite en el año fiscal siguiente a aquel en el cual se efectuó la retención, el solicitante deberá manifestar expresamente en su petición que la retención no ha sido ni será imputada en la declaración del impuesto sobre la renta para la equidad – CREE.

Artículo 7

Períodos sin valores a pagar. Cuando por efecto del descuento de las retenciones a que se refieren los dos artículos anteriores, no resultaren valores por pagar, no habrá lugar a presentar la declaración tributaria de retenciones en la fuente por tal período

Artículo 8

Exoneración de aportes parafiscales. A partir del 1 de mayo de 2013, fecha en la que de conformidad con lo previsto en el artículo 2 del presente decreto se implementará el sistema de retención en la fuente para efectos del recaudo del impuesto sobre la renta para la equidad – CREE, las sociedades, y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad – CREE, estarán exoneradas del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA), y del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes

A partir de la misma fecha, las personas naturales empleadoras estarán exoneradas de la obligación de pago de los aportes parafiscales al Sena y al ICBF por los empleados que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes. Esto no aplica para las personas naturales que empleen menos de dos (2) trabajadores, las cuales seguirán obligadas al pago de dichos aportes. Para efectos de esta exoneración, los trabajadores a que hace mención este inciso tendrán que estar vinculados con el empleador persona natural mediante contrato laboral, quien deberá cumplir con todas las obligaciones legales derivadas de dicha vinculación.

A partir del 1° de enero de 2014, los contribuyentes señalados en los incisos anteriores que cumplan las condiciones de este artículo, estarán exonerados de las cotizaciones al Régimen Contributivo de Salud de que trata el artículo 204 de la Ley 100 de 1993, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes. Lo anterior no será aplicable a las personas naturales que empleen menos de dos (2) trabajadores, las cuales seguirán obligadas a efectuar las cotizaciones al Régimen Contributivo de Salud de que trata este inciso. Para efectos de esta exoneración, los trabajadores a que hace mención este inciso tendrán que estar vinculados con el empleador persona natural mediante contrato laboral, quien deberá cumplir con todas las obligaciones legales derivadas de dicha vinculación.

No son beneficiarios de la exoneración aquí prevista, las entidades sin ánimo de lucro, así como las sociedades declaradas como zonas francas a 31 de diciembre de 2012, o aquellas que a dicha fecha hubieren radicado la respectiva solicitud ante el Comité Intersectorial de Zonas Francas, y los usuarios que se hayan calificado o se califiquen a futuro en estas que se encuentren sujetos a la tarifa especial del impuesto sobre la renta del 15% establecida en el inciso 1° del artículo 240-1 del Estatuto Tributario; así como quienes no hayan sido previstos en la ley de manera expresa como sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad – CREE.

Artículo 9

Consorcios y uniones temporales. En el evento en el que la facturación la efectúe el consorcio o unión temporal bajo su propio NIT, de conformidad con lo establecido en el artículo 11 del Decreto 3050 de 1997, la factura, además de señalar el porcentaje o valor del ingreso que corresponda a cada uno de los miembros del consorcio o unión temporal, indicará el nombre o razón social y el NIT de cada uno de ellos

Estas facturas deberán cumplir los requisitos señalados en las disposiciones legales y reglamentarias.

En el evento previsto en el inciso anterior, quien efectúe el pago o abono en cuenta deberá practicar al consorcio o unión temporal la respectiva retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta para la equidad – CREE, y corresponderá a cada uno de sus miembros asumir la retención en la fuente a prorrata de su participación en el ingreso facturado.

Artículo 10

Mecanismos de control. Para efectos del control del recaudo de la retención en la fuente del CREE, se tendrán en cuenta la totalidad de los pagos efectuados al trabajador, directamente o, en su nombre, realizados a terceros, que de conformidad con el artículo 127 del Código Sustantivo del Trabajo incluyen no sólo la remuneración ordinaria, fija o variable, sino todo lo que recibe el trabajador en dinero o en especie como contraprestación directa del servicio, sea cualquiera la forma o denominación que se adopte, como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en días de descanso obligatorio, porcentajes sobre ventas y comisiones

Corresponderá al empleador determinar el monto total del salario efectivamente devengado por cada trabajador en el respectivo mes, para determinar si procede la exoneración prevista en el artículo 25 de la Ley 1607 de 2012 reglamentada en el presente decreto.

Lo anterior, sin perjuicio de la facultad de fiscalización y control de la Administración Tributaria Nacional y de las demás entidades competentes para constatar la correcta aplicación de las disposiciones legales que rigen las materias previstas en este decreto.

Artículo 11

Vigencia. El presente decreto rige a partir de la fecha de su publicación

Firma

Publíquese y cúmplase.

Dado en Bogotá, D. C., a 26 de abril de 2013.

SERGIO DIAZGRANADOS GUIDA

El Ministro de Hacienda y Crédito Público,Mauricio Cárdenas Santamaría.